Как рассчитать и уплатить подоходный налог (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) обязаны уплачивать все граждане, получающие доходы на территории России. Рассмотрим порядок расчета и уплаты этого налога.

Основные ставки НДФЛ

Кто должен платить НДФЛ

• Работники по трудовому договору (налог удерживает работодатель)
• Индивидуальные предприниматели на ОСН
• Лица, получившие доход от сдачи имущества в аренду
• Получатели доходов от продажи имущества

Как рассчитать НДФЛ

Формула расчета

НДФЛ = (Сумма дохода - Налоговые вычеты) × Ставка налога

Пример расчета

Порядок уплаты НДФЛ

Для наемных работников

1. Работодатель удерживает налог из зарплаты
2. Перечисляет в бюджет не позднее следующего дня после выплаты
3. Предоставляет справку 2-НДФЛ

Для ИП и самозанятых

1. Рассчитать сумму налога самостоятельно
2. Заполнить декларацию 3-НДФЛ
3. Уплатить налог до 15 июля следующего года

Налоговые вычеты

• Стандартные (на детей, для льготных категорий)
• Социальные (обучение, лечение)
• Имущественные (при покупке жилья)
• Профессиональные (для ИП и авторов)

Как подать декларацию 3-НДФЛ

Ответственность за неуплату

• Штраф 20% от неуплаченной суммы
• Пеня за каждый день просрочки
• Возможна уголовная ответственность при крупных суммах

Заключение

Правильное исчисление и своевременная уплата НДФЛ позволяет избежать проблем с налоговыми органами. Для минимизации налоговой нагрузки важно использовать все положенные вычеты и льготы. При сложных случаях рекомендуется обращаться к налоговым консультантам.