Как рассчитать налог на имущество организаций

Налог на имущество организаций является региональным налогом, расчет которого требует учета особенностей налогового законодательства. Рассмотрим методику расчета этого налога для юридических лиц.

Объекты налогообложения

Какое имущество облагается налогом

• Недвижимое имущество на балансе организации
• Движимое имущество (с 2019 года с ограничениями)
• Имущество, полученное по концессионному соглашению
• Объекты в доверительном управлении

Формула расчета налога

Основная формула

Порядок расчета среднегодовой стоимости

Пошаговый расчет

1. Определить остаточную стоимость имущества на 1-е число каждого месяца
2. Суммировать значения за 12 месяцев
3. Добавить остаточную стоимость на 31 декабря
4. Разделить полученную сумму на 13

Особые случаи расчета

Для отдельных видов имущества

Налоговые льготы

Возможные уменьшения налога

• Региональные льготы для отдельных категорий организаций
• Освобождение отдельных видов имущества
• Пониженные ставки для определенных активов
• Льготы по федеральному законодательству

Пример расчета

Практический случай

1. Сумма остаточной стоимости за 12 месяцев: 24 000 000 руб.
2. Остаток на 31 декабря: 2 000 000 руб.
3. Среднегодовая стоимость: (24 000 000 + 2 000 000) / 13 = 2 000 000 руб.
4. Ставка налога: 2%
5. Сумма налога: 2 000 000 × 2% = 40 000 руб.

Сроки уплаты и отчетности

Обязательные периоды

Расчет налога на имущество организаций требует внимательного подхода к определению налоговой базы и применению соответствующих ставок. Региональные особенности законодательства могут вносить коррективы в стандартную методику расчета.