Общая система налогообложения (ОСНО) для ООО предполагает расчет нескольких основных налогов. Рассмотрим порядок их расчета и особенности применения.
| Налог | Объект налогообложения | Базовая ставка |
| Налог на прибыль | Прибыль (доходы минус расходы) | 20% |
| НДС | Добавленная стоимость | 20%, 10%, 0% |
| Налог на имущество | Среднегодовая стоимость имущества | До 2,2% |
Налог на прибыль = (Доходы - Расходы) × 20%
- Определите сумму доходов от реализации
- Добавьте внереализационные доходы
- Вычтите документально подтвержденные расходы
- Примените налоговую ставку
| Операция | Формула расчета |
| Начисление НДС | Сумма реализации × 20% / 120% |
| НДС к возмещению | Сумма входящего НДС по расходам |
| НДС к уплате | Начисленный НДС - НДС к возмещению |
- Определите остаточную стоимость имущества на 1-е число каждого месяца
- Рассчитайте среднегодовую стоимость: (Ост1 + Ост2 + ... + Ост13) / 13
- Примените ставку, установленную в регионе (до 2,2%)
| Показатель | Сумма (руб) |
| Доходы от реализации | 1 500 000 |
| Расходы | 900 000 |
| Прибыль | 600 000 |
| Налог на прибыль (20%) | 120 000 |
| Налог | Срок уплаты |
| Налог на прибыль | До 28 числа месяца после квартала |
| НДС | До 25 числа месяца после квартала |
| Налог на имущество | До 30 марта следующего года |
- Расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены
- НДС принимается к вычету только при наличии счетов-фактур
- Налог на имущество рассчитывается от кадастровой стоимости для отдельных объектов
- Региональные власти могут устанавливать льготные ставки
