Упрощенная система налогообложения "Доходы" - популярный налоговый режим для ИП и ООО. Рассмотрим правила расчета доходов для правильного исчисления налога.
Содержание
Упрощенная система налогообложения "Доходы" - популярный налоговый режим для ИП и ООО. Рассмотрим правила расчета доходов для правильного исчисления налога.
Что относится к доходам при УСН
При УСН "Доходы" учитываются следующие поступления:
- Выручка от реализации товаров, работ, услуг
- Авансы от покупателей и заказчиков
- Полученные штрафы и пени по договорам
- Безвозмездно полученное имущество
- Проценты по депозитам и займам
Не учитываемые доходы
| Вид дохода | Причина исключения |
| Взносы в уставный капитал | Не являются доходом от деятельности |
| Займы и кредиты | Обязательства, а не доход |
| Доходы по основным видам деятельности на ОСНО | Учитываются в другом налоговом режиме |
Методы учета доходов
Доходы при УСН можно учитывать двумя способами:
- Кассовый метод - по дате фактического получения денег
- По начислению - по дате возникновения обязательств (редко используется при УСН)
Примеры кассового метода
| Ситуация | Дата учета дохода |
| Поступление на расчетный счет | Дата зачисления банком |
| Оплата наличными | Дата внесения в кассу |
| Получение имущества | Дата подписания акта приема-передачи |
Порядок расчета налога
Формула расчета налога при УСН "Доходы":
- Налоговая база = Сумма всех доходов за период
- Налог = Налоговая база × 6% (или меньше при льготах)
- К уплате = Налог - Уплаченные страховые взносы (не более 50% от налога)
Пример расчета
| Показатель | Сумма (руб.) |
| Доходы за квартал | 500 000 |
| Ставка налога | 6% |
| Исчисленный налог | 30 000 |
| Уплаченные взносы | 15 000 |
| Налог к уплате | 15 000 |
Особенности учета доходов
- Доходы учитываются нарастающим итогом с начала года
- Авансы включаются в доход в момент получения
- Возврат аванса уменьшает доходы на дату возврата
- НДС в полученных суммах не исключается
Частые ошибки
| Ошибка | Как правильно |
| Неучет авансов | Авансы - часть доходов при УСН |
| Вычет расходов | При УСН "Доходы" расходы не вычитаются |
| Неправильная дата учета | Доход учитывается при фактическом получении |
Отчетность по доходам
Для отражения доходов необходимо:
- Вести Книгу учета доходов и расходов (КУДиР)
- Сдавать декларацию по УСН до 30 апреля следующего года
- Уплачивать авансовые платежи до 25 числа месяца после квартала
Правильный учет доходов при УСН "Доходы" позволяет точно рассчитать налог и избежать претензий со стороны налоговых органов.
