Декларация по налогу на прибыль - это обязательный отчет для организаций, применяющих общую систему налогообложения. Рассмотрим порядок заполнения и сдачи этого документа.
| Обязаны сдавать | - Российские организации на ОСНО
- Иностранные компании, работающие в РФ
- Налоговые агенты по налогу на прибыль
|
| Не сдают | - Организации на спецрежимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН)
- ИП без образования юрлица
|
| Ежеквартальная отчетность | - За 1 квартал - до 28 апреля
- За полугодие - до 28 июля
- За 9 месяцев - до 28 октября
|
| Годовая декларация | До 28 марта следующего года |
- Титульный лист
- Подраздел 1.1 (сумма налога к уплате)
- Лист 02 (расчет налога)
- Приложения:
- Постоянные и временные разницы
- Доходы и расходы
- Расчет авансовых платежей
- Через оператора электронного документооборота
- Через личный кабинет налогоплательщика
- Через специализированные бухгалтерские сервисы
- Лично в налоговую инспекцию
- Через представителя по доверенности
- Почтовым отправлением с описью вложения
| 1. Определение доходов | Выручка от реализации и внереализационные доходы |
| 2. Учет расходов | Прямые и косвенные расходы согласно ст. 252 НК РФ |
| 3. Расчет налоговой базы | Доходы минус расходы |
| 4. Исчисление налога | Налоговая база × 20% (3% - федеральный, 17% - региональный) |
- Бухгалтерский баланс
- Отчет о финансовых результатах
- Регистры налогового учета
- Документы, подтверждающие доходы и расходы
- Сдается при отсутствии деятельности
- Заполняются только титульный лист и подраздел 1.1
- Сроки сдачи те же, что для обычной декларации
- Ответственный участник сдает общую декларацию
- Указываются данные всех участников группы
- Особый порядок распределения налога
| Просрочка сдачи | Штраф 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки |
| Несдача декларации | Штраф 30% от суммы налога, но не менее 1000 руб. |
| Грубые нарушения учета | Штраф от 10 000 до 40 000 руб. |
- Камеральная проверка в течение 3 месяцев
- Возможность подачи уточненной декларации
- Право на пояснения и исправление ошибок
Правильное и своевременное заполнение декларации по налогу на прибыль позволяет организации избежать штрафных санкций и проблем с налоговыми органами. Для сложных случаев рекомендуется привлекать профессиональных бухгалтеров или налоговых консультантов.
