Налог на имущество организаций является региональным налогом, который уплачивают юридические лица, владеющие налогооблагаемым имуществом. Рассмотрим порядок расчета и уплаты этого налога.
| 1 | Недвижимое имущество на балансе |
| 2 | Движимое имущество (в отдельных случаях) |
| 3 | Временные ввозные конструкции |
| 4 | Имущество, полученное по концессионному соглашению |
- Определение среднегодовой стоимости имущества
- Применение ставки налога, установленной регионом
- Расчет суммы авансовых платежей (если предусмотрено)
- Определение итоговой суммы налога за год
| Среднегодовая стоимость | (Остаточная стоимость на 1.01 + ... + 1.12 + 31.12) / 13 |
| Годовая сумма налога | Среднегодовая стоимость × Ставка налога |
| Авансовый платеж | (Стоимость за квартал / 4) × Ставка |
- Максимальная ставка - 2,2% (для большинства объектов)
- Пониженные ставки могут устанавливаться регионами
- Особые ставки для объектов по кадастровой стоимости
- Нулевая ставка для определенных категорий имущества
| Авансовые платежи | До 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом |
| Годовой налог | До 30 марта следующего года |
| Декларация | До 30 марта года, следующего за отчетным |
- Расчет суммы налога в декларации
- Заполнение платежного поручения
- Указание правильных реквизитов (КБК, ОКТМО)
- Перечисление средств через банк
- Хранение подтверждающих документов
- Применяется для отдельных видов недвижимости
- Перечень объектов определяется региональными законами
- Ставка не может превышать 2%
- Возможность оспаривания кадастровой стоимости
| Федеральные льготы | Для религиозных организаций, учреждений уголовно-исполнительной системы |
| Региональные льготы | Устанавливаются субъектами РФ для отдельных категорий |
| Льготные ставки | Для объектов социально-культурного назначения |
- Штраф за несвоевременную уплату - 20% от суммы
- Пени за каждый день просрочки
- Ответственность за непредставление декларации
- Возможность приостановления операций по счетам
Правильное исчисление и своевременная уплата налога на имущество организаций позволяет избежать финансовых санкций и поддерживать добросовестную деловую репутацию компании.
